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稽查补缴增值税如何做账?(增值税稽查补交税会计处理)

编辑:rootadmin
问:*局检查我公司年账务后,认定少缴*并下发*处理决定书。决定书上写明少缴*1万多元,其一部分是修车时没有确认收入、不*少计收入、少计销项税;另外一部分是非业务用车修理时,免费修车没有记销售收入,少计销项税。请问上述业务的账务如何处理?企业所得税及城建税等是否也补缴?  答:国家*颁布的《*检查凋账方法》(国税发〔〕号)规定,查补*账务调整,应设置“应交税金——*检查调整”专门账户,凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的,借记有关科目,贷记本科目。全部调整事项入账后,应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出:  (1)若“应交税金——应交*”账户无余额,则借记本科目,贷记“应交税金——未交*”科目;(2)若“应交税金——应交*”账户有借方余额且等于或大于本账户的贷方余额,则借记本科目,贷记“应交税金——应交*”科目;(3)若“应交税金——应交*”账户有借方余额但小于本账户贷方余额,应按本账户的贷方余额,借记本科目,按“应交税金——应交*”账户的借方余额,贷记该科目,按其差额,贷记“应交税金——未交*”科目。“根据以上规定,贵公司“一部分是修车时没有确认收入、不*少计收入、少计销项税”问题属于少计收入,未计提销项,同时也少缴了企业所得税:“另外一部分是非业务用车修理时免费修车没有记销售收入,少计销项税。”属于*未作视同销售处理,应补*,但不涉及企业所得税。以上两种行为在补缴*的同时,均应补缴城建税、教育费附加。  账务处理如下:  (1)前一部分少计收入账务处理:  借:以前年度损益调整  贷:应交税金——*检查调整  借:以前年度损益调整  贷:应交税金——应交城建税  ——教育费附加  ——应交企业所得税;  (2)后一部分账务处理:  借:以前年度损益调整(生产成本)  贷:应交税金——*检查调整  借:以前年度损益调整  贷:应交税金——应交城建税  ——教育费附加

标签: 增值税稽查补交税会计处理

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