位置: 工商财税 - 正文

增值税会计处理之一(一)(结转未交增值税会计处理)

编辑:rootadmin

  *会计科目的设置

  为了核算*的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交*”和“未交*”两个明细科目。 在“应交*”明细账中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交*”、“转出多交*”等专栏。 各专栏的主要内容如下:

  1.“进项税额”专栏 “进项税额”主要记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的*额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。

  2.“已交税金”专栏 “已交税金”专栏记录企业已缴纳的*额。企业已缴纳的*额用蓝字登记;退回多缴的*额用红字登记。

  3.“销项税额”专栏 “销项税额”专栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的*额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记。

  4.“出口退税”专栏 “出口退税”专栏记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理*出口手续后,凭出口*单等有关凭证,向*机关办理退税而收到退回的税款。出口货物退回的*额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的*款,用红字登记。

  5.“进项税额转出”专栏 “进项税额外转出”专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。

  6、“减免税款”专栏 “减免税款”专栏记录企业经主管*机关批准,实际减免的*额。

  7、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏 “出口抵减内销产品应纳税额”专栏记录内资企业以及年月日以后批准设立的外商投资企业直接出口或委托外贸企业代理出口的货物,按*规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。

  8、“转出未交*”专栏 “转出未交*”专栏记录企业月终将当月发生的应交未交*的转出额。

  9、“转出多交*”专栏 “转出多交*”专栏记录企业月终将当月多交的*的转出额。

  国内采购货物的*会计处理

  企业国内采购的货物,应按照专用*上注明的*额,借记“应交税金一应交*(进项税额)”科目,按照专用*上记载的应计入采购成本的金额,借记“材料采购”(按计划成本计价)、“原材料”(按实际成本计价)、“商品采购”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付*”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货,作相反的会计分录。 按照规定,企业购进货物或应税劳务,未按照规定取得并保存*扣税凭证,或者*扣税凭证上未按照规定注明*额及其他有关事项的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。在会计核算上,其购进货物或应税劳务所支付的*不能记入“应交税金一应交*(进项税额)”科目,而要记入购入货物或应税劳务的成本中。

  购入货物取得的普通*的会计处理

  一般纳税人在购入货物时(不包括购进免税农业产品),只取得普通*的,应按*所列全部价款入账,不得将*额分离出来进行抵扣处理。在编制会计分录时,借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“其他业务支出”等科目;贷记“银行存款”、“应付*”、“应付账款”等科目。

  购入固定资产的*会计处理

  由于我国实行的是“生产型”的*,对企业购入的固定资产,其进项税额不得抵扣。所以,企业购入固定资产时,其支付的*应计入固定资产价值,即按固定资产的买价和支付的*,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。购入固定资产支付的运输费,其进项税额也不得从销项税额中抵扣,应按实际支付或应付的运输费,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”等科目。[1][2]

标签: 结转未交增值税会计处理

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/347052.html 转载请保留说明!

上一篇:会计科目设置的必要性分析(会计科目设置的相关注意事项)

下一篇:融资租入固定资产如何记账(融资租入固定资产的入账价值)

  • 淘宝电商女装怎么纳税申报呢(淘宝网店女装)

    淘宝电商女装怎么纳税申报呢(淘宝网店女装)

  • 新公司注册资金实收资本如何做账呢(新公司注册资金需要实缴吗)

    新公司注册资金实收资本如何做账呢(新公司注册资金需要实缴吗)

  • 转出多交增值税和未交增值税的账务处理怎么做(转出未交增值税和转出多交增值税)

    转出多交增值税和未交增值税的账务处理怎么做(转出未交增值税和转出多交增值税)

  • 进口免税商品的账务处理(进口免税店的东西都是正品吗)

    进口免税商品的账务处理(进口免税店的东西都是正品吗)

  • 计入资本公积的费用可以抵扣增值税吗?(计入资本公积的固定资产转出)

    计入资本公积的费用可以抵扣增值税吗?(计入资本公积的固定资产转出)

  • 小规模时取得的专票转一般纳税人后怎么处理(小规模时取得的专票在一般纳锐人之后可以抵扣吗)

    小规模时取得的专票转一般纳税人后怎么处理(小规模时取得的专票在一般纳锐人之后可以抵扣吗)

  • 小规模文化交流公司的税率是多少(小规模文化交流活动)

    小规模文化交流公司的税率是多少(小规模文化交流活动)

  • 小规模纳税人税种认定是国税还是地税?(小规模纳税人税费怎么算)

    小规模纳税人税种认定是国税还是地税?(小规模纳税人税费怎么算)

  • 如何理解风险报酬及风险报酬率计算公式(何为风险报酬?)

    如何理解风险报酬及风险报酬率计算公式(何为风险报酬?)

  • 员工罚款收入怎么做分录?(员工罚款算收入吗)

    员工罚款收入怎么做分录?(员工罚款算收入吗)

  • 年度汇算清缴收入写累计数吗?(年度汇算清缴收入应该填什么)

    年度汇算清缴收入写累计数吗?(年度汇算清缴收入应该填什么)

  • 增量预算的增量预算优缺点?(增量预算对应什么预算)

    增量预算的增量预算优缺点?(增量预算对应什么预算)

  • 财务费用明细科目设置及说明?(财务费用明细科目怎么写)

    财务费用明细科目设置及说明?(财务费用明细科目怎么写)

  • 固定资产盘盈的会计处理?(固定资产怎么盘点最快)

    固定资产盘盈的会计处理?(固定资产怎么盘点最快)

  • 收保险公司工伤理赔款账务处理怎么做?(保险公司工伤怎么赔付)

    收保险公司工伤理赔款账务处理怎么做?(保险公司工伤怎么赔付)

  • 电子钥匙和金税盘的区别是?(电子钥匙报税)

    电子钥匙和金税盘的区别是?(电子钥匙报税)

  • 已认证的招待费如何处理?(已认证的招待费怎么入账)

    已认证的招待费如何处理?(已认证的招待费怎么入账)

  • 小规模差额申报表怎么填写?(小规模纳税人差额纳税申报表)

    小规模差额申报表怎么填写?(小规模纳税人差额纳税申报表)

  • 留抵进项税抵减以前年度欠税的账务处理(留抵的进项税可以用多少年)

    留抵进项税抵减以前年度欠税的账务处理(留抵的进项税可以用多少年)

  • 固定资产折旧(固定资产折旧年限的最新规定2023)

    固定资产折旧(固定资产折旧年限的最新规定2023)

  • 新办企业建帐大全(新企业如何建帐)

    新办企业建帐大全(新企业如何建帐)

  • 海口地税局任免(海口市地税局副局长) (海口地税局领导班子)

    海口地税局任免(海口市地税局副局长) (海口地税局领导班子)

  • 进项税额抵扣怎么做账
  • 进项税转出的金额含税吗
  • 费用化的研发支出
  • 产成品入库金额和售价一样嘛
  • 红冲去年的收入怎么做账
  • 材料成本差异会计
  • 工程维修费用怎么入账
  • 美元转到中国账户可不可以取人民币
  • 去年的库存
  • 部门独立核算管理制度
  • 地税税款未扣怎么处理
  • 应交增值税明细科目如何结转
  • 小规模纳税人未开票收入如何做账
  • 税务局开具无违规证明
  • 分公司负债,总公司要负担
  • 事业单位固定资产
  • 企业一次性支付多年费用 不摊销
  • 贸易企业出口退税的操作明细流程
  • 吸收合并企业的情形
  • 发票已开货没发出的账务处理?
  • 以无形资产进行投资
  • 减少子公司合并的风险
  • 华为鸿蒙一键抠图
  • 内部控制制度包括哪些基本内容?
  • 防暑降温费会计处理
  • 小微企业财务报表报送时间
  • Win10无法访问局域网计算机
  • PHP:apache_request_headers()的用法_Apache函数
  • 盈余公积科目是什么科目
  • 电脑麦克风没声音是什么原因
  • vue3的生命周期
  • Pycharm安装库失败
  • 成本核算方法主要有哪些
  • vue get方法
  • 康沃尔公国范围
  • nlp工具箱
  • 2023前端面试题百度云
  • 如何提升人工劳动效率
  • 钢琴块小游戏在线玩
  • Visual studio 2019 社区版下载和安装
  • 研发部门的房租物业费进什么科目
  • 残疾人报税怎么报
  • 事务所的账务处理
  • sqlserver创建维护计划
  • 税控系统的维护包括哪些内容
  • 增值税税率为零的有哪些项目
  • 上月未记账,本月同样可以记账
  • 实收资本现金入账怎么办
  • 发票不按实际数量单价开 但金额一致
  • 卖二手车买卖
  • 新成立的公司怎样建账
  • 企业现金预算包括什么
  • 小规模纳税人减按1%账务处理
  • 教材出版 技术咨询服务费
  • 现金流量表中支付的各项税费包括
  • 购房发票可以开专票
  • 餐饮食材成本高怎么形容
  • mysql查询语句菜鸟教程
  • win9怎么截图
  • 如何删除windowsedb
  • 破解xp系统密码
  • 苹果14pro max价格
  • 如何修改windows默认语言
  • linux系统的
  • win7点开始一直跳闪
  • win10系统需不需要装杀毒软件
  • 每日十条中医用药经验
  • css对象
  • django 实例
  • unity mrt
  • android style文件
  • 文件包解密
  • unity 2danimation
  • android实现简单的计算机界面
  • javascript核心技术开发解密
  • eventbus threadmode
  • 税务申报作废后无法申报
  • 珠海自助征信查询机
  • 重庆市九龙坡税务局行政服务中心电话
  • 中央财经大学法学院
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设