企业吸收合并资产重组可享受所得税？ (企业吸收合并资质)

发布时间：2024-02-29

一、企业吸收合并资产重组可享受所得税？

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吸收合并，是指两个或两个以上的公司合并，其中一个公司通过支付现金、发行股票或其他代价取得其他公司的资产和负债后继续存续，而其他公司在被吸收合并后丧失独立法人资格。那么，企业吸收合并过程中可享受哪些税收优惠政策？结合实践操作经验，就常见的税收优惠整理如下：

1.契税

吸收合并中承受原合并各方土地、房屋权属的，享受免交契税的税收优惠政策。

2.土地增值税

吸收合并转移变更房地产的享受免交土地增值税的税收优惠政策。

3.增值税

吸收合并中实物资产、货物转让不征收增值税。

4.营业税

吸收合并中实物资产转让不征收营业税。

5.企业所得税

吸收合并中拟注销的一方企业应按清算缴纳所得税。

6.印花税

吸收合并前已贴花的，免征印花税。

7.个人所得税

如被吸收合并方的股东为自然人，在吸收合并中，股权支付额部分，免征个人所得税，但对非股权支付额对应的部分应计算缴纳个人所得税。

二、税务退回多交企业所得税怎么入账？

税务退回多交企业所得税，如果退的是当年的应该

借：银行存款

贷：所得税费用

如果退的是以前年度的

收到退税款

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

结转时：

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

三、企业重组名言？

借助精明的改革和雷厉风行的重组,国有企业变得越来越高效。

四、企业所得税主管税务局怎么填？

企业所得税主管税务局是指你们单位交企业所得税的国税（有的是地税，是分年度成立日期分配到国税和地税的）；所属税务局是指你们单位增值税属于你们所在地的国税几分局负责的和你们单位交城建税、教育费附加、印花税、基金费用的所在地的地税几分局。

五、如果不交企业所得税税务会怎样处理？

1，真实亏损的企业可以不交。

2，账面长期亏损，不交企业所得税而又正常经营的企业，可能会引起税务的关注，他们可能参照同行业企业的所得税缴纳情况，对你们进行所得税纳税评估，并可能进行税务检查。

3，税务部门有可能采取其他的一些方法，比如预征税款，甚至极个别的做法会要求你们账面不能出现亏损。

4，与其那样，还不如自己加强财务核算、节省开支，争取每年都上缴一些所得税。希望对你有所帮助

六、吸收合并企业什么情况下适用特殊性税务处理？

(1)企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的%。

该规定同国家税务总局年发布的《关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》相比，将免税优惠的条件由“非股权支付额占所支付的股权票面价值(或支付的股本的账面价值)比例不高于%”修改为“股权支付额不低于其交易支付总额的%”。

(2)同一控制下且不需要支付对价的企业合并。

同一控制下的企业合并，是指参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的。从最终控制方的角度，该项交易仅是其原本已经控制的资产、负债空间位置的转移，原则上不应影响所涉及资产、负债的计价基础变化。因此，该条规定同一控制下且无需支付对价的企业合并可适用特殊性税务处理。

满足上述条件之一的企业合并重组可享受以下政策：

①合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。

②被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。

③可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

④被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。

⑤非股权支付额仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。

七、想写企业所得税税务筹划毕业论文，应该从哪些方面入手，?

这个课题太大，限制条件太少，可以出书了亲。

如果写论文，可以适当缩小到自己熟悉的行业，或者企业（如果只是本科论文）。

下面提供点鄙人的思路，仅供参考。

一、从空间层面进行筹划

1、利用国家间税收协定筹划（例如离岸业务、避税地注册等）

2、利用国家及部委政策筹划（例如国家级优惠政策）

3、利用省市规章筹划（例如地方优惠政策）

4、利用区县级优惠政策（例如招商引资优惠）

二、从业务层面进行筹划

1、企业筹建期税收筹划

2、销售环节税收筹划

3、采购环节税收筹划

4、研发环节税收筹划

5、筹融资活动税收筹划

6、投资活动税收筹划

7、企业重组和破产税收筹划

等等

三、从税种层面进行筹划

可以列特殊税种对应的特殊业务筹划内容。这个用于补充上述内容不完整的部分。

八、企业所得税的税务筹划案例分析——利用折旧方法进行税务筹划？

根据我国的企业所得税法的有关要求，企业纳税人应当按照月份或按照季度进行预缴所得税，预缴所得税的日期应当是在相应的月份、季度结束后的天之内。

在纳税人依法向税务机关申报并且预缴所得税后，还需要在纳税年度结束后通过汇算清缴来完成实际的年度所得税的纳税义务，对于多交的税款予以清退，对于未交的税款予以缴纳。

由上述税法规定可以看出，如果预缴的税款可以依法控制在实际应缴税款的金额以下，则可以获取一定所得税款的延迟纳税收益，存在着一定的企业所得税税务筹划空间。那么到底应该怎么操作呢？

首先，税点点带大家看一下税法对预缴企业所得税的相关规定。企业在按照税法要求预缴税款时，应当按照月度或季度的实际利润预缴所得税；而在企业无法按照实际利润预缴所得税的，可以按照上一个纳税年度的月度平均应纳税所得额或者季度平均应纳税所得进行预缴，或者是其他税务机关认可的方法进行预缴。需要注意的是，选择好预缴方法之后，当年度不能随意变更。

下面税点点为大家举例说一下：

某生产制造企业A在年度实际缴纳企业所得税总额为万元。根据市场调查，年度的原材料价格会出现较大幅度的下调【电话】，()、（）、（）A企业的年度应纳税所得额预计会出现较大幅度的增长，其中每个季度的预计实际应纳税所得额分别会增长到万元，万元，万元和万元。现在为大家比较一下按实际利润缴纳税款和按照前一年度应纳税所得的1/4计算预缴税款的收益差别。

由上面的图示可以看出，按照第一种方案按照实际缴纳所得税额预缴税款会导致各季度多交税款分别为万、万、万、万，按照5月汇算清缴补缴税款计算的话其中分别损失了个月、个月、8个月和5个月的税款利息，按照活期利率利率0.%/年计算的，约损失为（0.+0.+0.+0.）=0.万元。通过税务筹划，选择方案B预缴税款的话，可以获取0.万元的收益。

最后，税点点提醒大家：依法缴纳税费是每个纳税人的应尽义务，必须执行；税务筹划节税是每个纳税人的合法权利，不可放弃。做好企业所得税税务筹划，离不开企业所得税预缴税款方式的合理规划。