出口退税是否缴纳企业所得税？ (出口退税是否缴纳所得税)

编辑：rootadmin

一、出口退税是否缴纳企业所得税？

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　　问：我公司是一家出口型生产企业，按照“免、抵、退”的办法办理出口退税，对收到的出口退税款，我公司财务人员将其借记“应收出口退税款”，贷记“应交税金”，但税务机关在进行检查时，要求我公司将其列入补贴收入，缴纳企业所得税。请问我公司出口货物获得的出口退税款，应如何进行税务处理，是否需要缴纳企业所得税？　　答：根据《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》（国税函[]号）的规定，企业出口货物获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或已交增值税税金，不并入利润征收企业所得税。因此，对你公司出口货物取得的增值税退税款，不缴纳企业所得税。　　需要注意的是，如果你公司取得的是消费税退税款，根据规定，对生产企业委托外贸企业代理出口产品获得的消费税退税款，凡按照财政部《关于消费税会计处理的规定》（（）财会字第号），在计算消费税时做了“应收账款”处理的，所获得的消费税退税款，应冲抵“应收账款”，也不并入利润征收企业所得税。

二、取得出口退税收入是否要交企业所得税？

　　问题：　　答：根据《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》（国税函[]号）的规定，企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或已交增值税税金，不并入利润征收企业所得税。　　生产企业委托外贸企业代理出口产品，凡按照财政部《关于消费税会计处理的规定》（[]财会字第号），在计算消费税时做“应收账款”处理的，其所获得的消费税退税款，应冲抵“应收账款”，不并入利润征收企业所得税。　　外贸企业自营出口所获得的消费税退税款，应冲抵“商品销售成本”，不直接并入利润征收企业所得税。

三、生产企业出口退税分录？

增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。 1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：

借：应收账款（或银行存款等），

四、企业都要交什么税？

企业有种税全都要交吗？

企业都需要交哪些税？

我国的税共有种，费则可能达到上百种之多，例如房地产企业就至少涉及种税及种费。以下是目前中国开征的税种，共5类种：税类具体税种商品和劳务种类增值税、消费税、关税所得税类企业所得税、个人所得税财产、行为税类房产税、车船税、印花税、契税资源税类资源税、土地增值税、城镇土地使用税特定目的税类城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税、耕地占用税看完以上这么多的税种，创业者不必惊慌，因为对于一般的创业公司而言，缴纳的税费只有6-种，除去不经常发生且税率较低的小税种后，普通创业者需要重点关注的只有3种，分别是：

增值税、企业所得税以及个人所得税。这三种税占据了企业税收的大部分，是名副其实的“大税”，同时也是税务筹划的重点。

合理避税违法吗？

合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，合理避税是合法的，企业有必要了解合理避税的基本知识，才能守住合理的利润。接下来，我们就为大家介绍下税务筹划师常用的8种避税方法。

一、全国性的税收优惠政策

1、国家对高新技术企业的优惠政策如下：

1）研发费用可以按%进行企业所得税的税前扣除，减轻税负。

2）申请成为“高新技术企业”，可以少缴%的企业所得税，按照利润的%缴纳。（其他企业需要缴纳%的企业所得税）

2、小型微利企业的税收优惠政策如下：年应纳税所得额低于万元（含万元）的小型微利企业，其所得减按%计入应纳税所得额，按%的税率缴纳企业所得税。

3、年终奖缴税的优惠政策如下：年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”，年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法。企业可以将日常的过节费以年终奖的形式发放。亿豪信达税务筹划师：纳税人取得全年一次性奖金，可单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。

二、地域性税收洼地的优惠政策

寻找税收奖励天堂是目前使用频率最高的避税方法。放眼全球，苹果公司通过利用爱尔兰的税收优惠，曾节省了.8亿美元的税收；盖茨和巴菲特曾呼吁将财富用于慈善业，外界将此举解读为利用慈善避税。回归国内，除了这些国际性的“税收奖励天堂”，不出国门也能享受到类似的优惠。国内某些地方政府为了发展当地经济，开设了很多扶持政策，即税收洼地。举个例子，之前因为影视公司扎堆而异常火爆的霍尔果斯就属于地域性的税收洼地。相较于遥远的霍尔果斯，就在距离首都北京公里外，有个中国北方唯一的“税收洼地”——天津武清。而且一些消息灵通的大公司很早就抢占了天津武清这一税收洼地。如下图：

三、创业者不可不知的4个节税技巧

1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。亿豪信达税务筹划师：这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。

2、合理提高员工福利，计入成本，摊销利润中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。

3、混合销售要依法而签，分别计税一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售。这里包含两个要素：一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。

4、发票丢失，及时补救，仍能报销和入账我国实行以票控税，因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是，没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢？丢失发票不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救：

第一种，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。

第二种，若确实无法取得证明，如车、船票等，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

五、出口退税企业为什么只有退税没得免税？

1、需要满足的条件不同总而言之就是纯出口企业只有免退，有内销的才免抵退。不能生产的出口企业出口免税，而外贸生产企业出口的自产货物，当期应抵顶的进项税大于当期内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

2、税额计算方式不同如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，那么当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额。如果当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0，“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。

3、内容不同免退税不包括抵税，不具有生成能力的外贸企业等出口货物劳务，购买货物取得增值税专用发票可以抵扣进项税额，其出口是免税的，没有内销业务，所以只能免退税，没有“抵”的税务政策。而纯出口的企业免税的方式主要是免退税。扩展资料若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

六、出口退税退的是什么税啊？

税法规定：生产企业或其他单位在出口货物后，应在货物报关出口之日次月起至次年4月日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

办理渠道：

1.办税服务厅（场所）。

2.电子税务局、移动终端、自助办税终端。

具体渠道由各省税务机关确认。

办理时限：

1.管理类别为一类的出口企业的出口退（免）税，符合规范条件的，在5个工作日内办结退（免）税手续。

2.管理类别为二类的出口企业的出口退（免）税，符合规范条件的，在个工作日内办结退（免）税手续。

3.管理类别为三类的出口企业的出口退（免）税，符合规范条件的，在个工作日内办结退（免）税手续。

4.管理类别为四类的出口企业的出口退（免）税，符合规范条件的，在个工作日内办结退（免）税手续。

七、企业出口退税都是什么流程？

1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于日内办理出口企业退税登记2、退税登记的申报和受理出口退税企业领到"出口企业退税登记表"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业"出口退税登记";

4、出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。扩展资料1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》（生产企业填写一式三份，退税机关、基层退税部门、企业各一份），申请办理退税登记证；外贸企业购进的出口货物，外贸企业应在购进货物后按规定及时要求供货企业开具增值税专用发票或普通发票；其购进货物开具的增值税专用发票属增值税防伪税控系统开具的，退税（以国家实时政策为准）部门应要求外贸企业自开票之日起日内办理认证手续。

2、没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，需持委托出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关办理注册退税登记。

3、出口企业退税税务登记内容发生变化时，企业在工商行政管理机关办理变更注册登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记，填写《退税登记变更表》（生产企业填写一式两份，退税机关、企业各一份）。

八、出口退税是否缴纳所得税？

九、出口退税，是指退哪些税？

退增值税出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业产品出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率—————出口退税率。退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物占本企业当期全部货物销售额％以上的，在一个季度内，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税的税务机关批准，对未抵顶完的税额部分予以退税。