房地产增值税怎么计算 (房地产增值税怎么算举例说明)

编辑：rootadmin

房地产增值税怎么计算

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大家都知道现在的房价一直都是处于上升的状态，因此目前大部分房子都具有增值的空间，所以在进行房屋交易时，就需要缴纳一定的土地增值税。那么，房地产增值税怎么计算呢?买房交税需要注意哪些呢?下面就让我们一起来看看吧。

房地产增值税怎么手雀计算

计算房地产增值税必须把增值额与扣除项目两者之间合计的比例确定好，看比例的结果是属于哪一种税率，然后再运用增值税的计算公式“增值额*税率-增值额*速算扣除数=房地产增值税”计丛烂算出结果。房地产增值额的大小，与转让的房产收入额及扣除项目金额这两个因素有很大的关系，而我国税法对于这两点有着明渗薯漏确的规定。

买房交税注意事项

1、合理规划

大家买房最好是根据自己实际的收入与支出来选择合适的楼盘，不要想一步到位，明明只有买一房的经济能力而去选择购买三室两厅的房子，一定要按照自己的实际情况来规划，如果经济能力有限，只要能满足基本的居住要求就行了，这样才不会给自己造成额外的经济负担，所以消费价值观非常重要。

2、做好准备

由于买房需要支付大量的金额，而购房则是一个比较专业的行为，在我国目前还没房地产这方面专业的经纪人，所以购房者在买房前自己一定要多了解有关房地产基础方面的知识，为买房做好准备。

文章总结：以上就是关于房地产增值税怎么计算以及买房交税注意事项的相关内容，希望对大家有所帮助。买房是需要花费大量资金的，所以对于我们来说是需要未雨绸缪，毕竟涉及金钱方面的地方非常多，除了需要支付首付款以往，还需要缴纳各种的税费。

土地增值税减免税政策

免税

1、法定免税。有下列情形之一的，免征土地增值税：

(1)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额%;

(2)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

2、转让房地产免税。因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，经税务机关审核，免征土地增值税。

3、转让自用住房免税。个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，凡居住满5年及以上的，免征土地增值税;居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。

4、房地产入股免税。以房地产作价入股进行投资或联营的，转让到所投资、联营的企业中的房地产，免征土地增值税。

5、合作建自用房免税。对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征土地增值税。

6、互换房地产免税。个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，免征土地增值税。

7、房地产转让免税。对年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论何时转让其房地产，免征增值税。

8、房地产转让免税。对年1月1日以前已签订房地产开发合同或已分项，并已按规定投入资金进行开发，其首次转让房地产的，在年底前免征土地增值税。

9、个人转让普通住宅免税。从年8月1日起，对居民个人转让其拥有的普通住宅，做升暂免征土地增值税。

、赠与房地产不征税。房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，不征收土地增值税。

、房产捐赠不征税。房产所有人、土地使用权所禅胡高有人通过中国境内非营利社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。

、资产管理公司转让房地产免税。对中国信达、华融、长城和东方4家资产管理公司及其分支机构，自成立之日起，公司处置不良资产，转让房地产取得的收入，免征土地增值税。

、第届奥运会取得收入免税。对第届奥运会组委会再销售所获捐赠的物品和赛后出让资产取得收入，免征土地增值税。

、被撤销金融机构清偿债务免税。从《金融机构撤销条例》生效之日起，对被撤销的金融机构及其分支机构(不包括所属企业)财产用于清偿债务时，免征其转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的土地增值税。

、资产处置免税。对贺尺中国东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司的资产以及利用该资产从事融资租赁业务应缴纳土地增值税，予以免征。对港澳国际(集团)有限公司及其内地公司和香港8家子公司在中国境内的资产，在清理和被处置时，免征应缴纳的土地增值税。

、产权未转移不征收土地增值税。房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。

、土地增值税预征率。对符合《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》第七条情形的，各省辖市地方税务局可在下列规定的幅度内，确定不低于预征率的征收率，并报省局备案：

(一)对房地产开发企业建造的普通标准住宅，可按取得收入的0.5%至1%计征土地增值税;

(二)对房地产开发企业建造的普通住宅，可按取得收入的1%至2%计征土地增值税;

(三)对房地产开发企业建造的营业用房、写字楼、高级公寓、度假村、别墅等，可按取得收入的2%至4%计征土地增值税;

(四)对房地产开发企业建造的项目中包含普通标准住宅、普通住宅或其它商品房的，其收入应分别核算，否则从高按取得收入的2%至4%计征土地增值税。

、转让旧主房及建筑物扣除项目规定。对单位转让旧主房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，按转让收入的%至%作为扣除项目金额计征土地增值税，具体比例由各省辖市确定，并报省财政厅、省地税局备案。

、个人转让非普通住宅五年以上免征。对个人转让非普通住宅，即没有评估价格，又不能提供购房发票的，按转让收入的1%至1.5%计征土地增值税，具体比例由各省辖市确定，并报省财政厅、省地税局备案。

对个人转让非普通住宅的，经向主管税务机关申报核准，凡居住五年或五年以上，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。

、廉租住房、经济适用住房符合规定免征土地增值税。企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额%的，免征土地增值税。

、灾后重建安居房建设转让免征土地增值税。对政府为受灾居民组织建设的安居房建设用地免征城镇土地使用税，转让时免征土地增值税。

、个人销售住房暂免征收土地增值税。自年月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

、房地产开发企业进行土地增值税清算后，补缴税款暂时有困难的，经批准可以延期缴纳。

、对三项国际综合运动会组委会的收入免税。自年1月1日起，对亚运会组织委员会、大运会执行局和大冬会组织委员会赛后出让资产取得的收入，免征应缴纳的营业税和土地增值税。

、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的，且增值额未超过扣除项目金额%的，免征土地增值税。享受该税收优惠政策的公共租赁住房是指纳入省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公共租赁住房发展规划和年度计划，并按照《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》（建保[]号）和市、县人民政府制定的具体管理办法进行管理的公共租赁住房。

土地增值税税项扣除

1、法定税项扣除。下列项目，准予纳税人在计算土地增值税时扣除：

(1)取得土地使用权所支付的金额。即纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用;

(2)开发土地和新建房及配套设施的成本。是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本。具体包括：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用;

(3)开发土地和新建房及配套设施的费用。包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。(简称房地产开发费用)

财务费用中的利息支出，按不超过商业银行同类同期贷款利率计算金额，据实扣除。其他房地产开发费用，按土地使用权支付金额及房地产开发项目实际发生的成本两项之和金额的5%计算扣除。

凡不能按房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条(1)、(2)项规定的金额之和%以内计算扣除;

(4)旧房及建筑物的评估价格。是指由税务机关确认的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格;

(5)与转让房地产有关的税金。是指转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税及教育费附加;

(6)财政部规定的其他扣除项目。是指对从事房地产开发的纳税人，可按本条(1)、(2)项即土地使用权支付金额及房地产开发项目实际发生成本金额之和，加计%的扣除。

2、代收费用扣除。对县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，其代收费用计入房价向购买方一并收取的，可作为转让房地产收入计税，并相应在计算扣除项目金额时予以扣除。但不得作为加计%扣除的基数。

3、地价款和税费扣除。转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金，作为扣除项目金额，计征土地增值税。对取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，不允许扣除该项地价款的金额。