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企业所得税纳税申报表填制实例(企业所得税纳税调增调减怎么确定)
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企业所得税征税报告表填制实例
中华群众共以及国企业所得税月(季)度预交纳税报告表(A类)
填报阐明
1、本表合用于实施查账征收方法报告企业所得税的住民征税人及在华夏境内乱创造机构的非住民征税人在月（季）度预缴企业所得税时运用。
2、本表表头名目：
一、“税款所属时期”：征税人填写的“税款所属时期”为公历1月1日至所属月（季）度最初一日。
企业年度两头停业的征税人填写的“税款所属时期”为当月(季)开端运营之日至所属季度的最初一日，自次月(季)度起按一般状况填报。
二、“征税人辨认号”：填*务构造核发的*注销证号码（15位）。
三、“征税人称号”：填*务注销证中的征税人全称。
3、各列的填报
一、“据实预缴”的征税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最初一日；填报“累计金额”列，数据为征税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最初一日的累计数。征税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。
二、“依照上一征税年度应征税所得额均匀额预缴”的征税人第11行至14行及“依照*构造肯定的其余办法预缴”的征税人第16行：填报表内乱第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最初一日。
4、各行的填报
本表构造分为两局部：
一、第一局部为第1行至第16行，征税人依据本身的预缴报告方法辨别填报，包罗非住民企业创造的分支机构：实施据实预缴的征税人填报第2至9行；实施按上一年度应征税所得额的月度或季度均匀额预缴的征税人填报第11至14行；实施经*构造承认的其余办法预缴的征税人填报第16行。
二、第二局部为第17行至第22行，由实施汇总征税的总机构在填报第一局部的根底上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。
5、详细名目填报阐明:
一、第2行“停业支出”：填报管帐轨制核算的停业支出，奇迹单元、社会集团、平易近办非企业单元按其管帐轨制核算的支出填报。
二、第3行“停业本钱”：填报管帐轨制核算的停业本钱，奇迹单元、社会集团、平易近办非企业单元按其管帐轨制核算的本钱（用度）填报。
三、第4行“成本总数”：填报管帐轨制核算的成本总数，此中包罗处置房地产开辟企业能够在本行填写按本期获得预售支出计较出的估计成本等。奇迹单元、社会集团、平易近办非企业单元对比填报。
四、第5行“税率（25％）”：依照《企业所得税法》第四条规则的25％税率计较应纳所得税额。
五、第6行“应纳所得税额”：填报计较出确当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
六、第7行“减免所得税额”：填报当期实践享用的减免所得税额，包罗享用减免税优惠过度期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新手艺企业优惠及经*构造审批或存案的其余减免税优惠。 第7行≤第6行。
七、第8行“实践已经预缴的所得税额”：填报累计已经预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。
八、第9行“应补（退）所得税额”：填报依照税法例定计较的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。
九、第11行“上一征税年度应征税所得额”:填报上一征税年度报告的应征税所得额。本行不包罗征税人的境外所得。
十、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报征税人根据上一征税年度报告的应征税所得额计较确当期应征税所得额。
按季预缴企业：第12行=第11行×1/4
按月预缴企业：第12行=第11行×1/12
十一、第13行“税率（25％）”：依照《企业所得税法》第四条规则的25％税率计较应纳所得税额。
十二、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计较的本月（季）应纳所得税额。第14行=第12行×第13行
1三、第16行“本月（季）肯定预缴的所得税额”：填报根据*构造认定的应征税所得额计较出的本月（季）应交纳所得税额。
1四、第18行“总机构应分担的所得税额”：填报汇总征税总机构以本表第一局部（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分担的预缴比率计较出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总征税企业总机构：
第9行×总机构应分担的预缴比率25%
(2)按上一征税年度应征税所得额的月度或季度均匀额预缴的汇总征税企业总机构： 第14行×总机构应分担的预缴比率25%
（3）经*构造承认的其余办法预缴的汇总征税企业总机构：
第16行×总机构应分担的预缴比率25%
1五、第19行“地方财务集合分派税款的所得税额”：填报汇总征税总机构以本表第一局部（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按地方财务集合分派税款的预缴比率计较出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总征税企业总机构：
第9行×地方财务集合分派税款的预缴比率25%
(2)按上一征税年度应征税所得额的月度或季度均匀额预缴的汇总征税企业总机构： 第14行×地方财务集合分派税款的预缴比率25%
（3）经*构造承认的其余办法预缴的汇总征税企业总机构：
第16行×地方财务集合分派税款的预缴比率25%
1六、第20行“分支机构分担的所得税额”：填报汇总征税总机构以本表第一局部（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分担的预缴比率计较出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总征税企业总机构：
第9行×分支机构分担的预缴比率50%
(2)按上一征税年度应征税所得额的月度或季度均匀额预缴的汇总征税企业总机构： 第14行×分支机构分担的预缴比率50%
（3）经*构造承认的其余办法预缴的汇总征税企业总机构：
第16行×分支机构分担的预缴比率50%
(分支机构本行填报总机构报告的第20行“分支机构分担的所得税额”)
1七、第21行“分派比率”：填报汇总征税分支机构根据《汇总征税企业所得税分派表》中肯定的分派比率。
1八、第22行“分派的所得税额”：填报汇总征税分支机构根据当期总机构报告表中第20行“分支机构分担的所得税额”×本表第21行“分派比率”的数额。
公司登记，清理所得税报告表怎样填
所得税清理表是依据登记确当月财产欠债表填写，出格留意登记公司时财产欠债表上不行另有应收账款，对付账款，预收，预支账款，其余应收款，存货，牢固财产等，一切要处理完。
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