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企业所得税纳税申报注意事项(企业所得税纳税调整明细表)
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企业所得税征税报告留意事变
依据《企业所得税暂行规则》及实在施细则，《中华群众共以及国税收征收办理法》及《国度*企业所得税汇算清缴办理方法》等法令的规则，企业所得税的汇算清缴应留意如下事变：
（一）企业报告交纳所得税，按年计较，分月或许分季预缴，年度结束汇算清缴
征税人该当在月份或许季度结束后十五日内乱，向其地点田主管*构造报送管帐报表、预缴所得税报告表以及征税人发作的应由*构造审批或存案的相关*事变；征税年度结束之日起5个月内乱或实践运营停止之日起60日内乱，向其地点田主管*构造报送管帐决算报表以及所得税报告表，并结清应补缴的税款。预缴税款超越应缴税款的，主管*构造给以操持退税，或许抵缴下一年度应交纳的税款。
应留意的是：
一、实施按月或按季预缴所得税的征税人，其征税年度最初一个预缴期的税款应于年度结束后15日内乱报告以及预缴，不得推迟至汇算清缴时一并交纳。
二、若征税人已经按规则预缴税款，因特别缘由不行在规则限期操持年度企业所得税报告的，则应在报告限期内乱提出版面脱期请求，经主管*构造批准后，在批准的限期内乱操持。
三、征税人因不成抗力，不行在汇算清缴期内乱操持企业所得税年度征税报告或备齐企业所得税年度征税报告材料的，应依照税收征管法及实在施细则的规则，请求操持脱期征税报告；但，该当在不成抗力情况消弭后立刻向主管*构造陈述。主管*构造经查明现实后，给以批准。
四、征税人在年度两头发作闭幕、停业、打消等停止消费运营情况，需停止企业所得税清理的，应在清理前陈述主管*构造，并自实践运营停止之日起60日内乱停止汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；征税人有其余情况照章停止征税任务的，该当自中止消费、运营之日起60日内乱，向主管*构造操持当期企业所得税汇算清缴。
五、征税人在征税年度两头发作兼并、分立的，根据税收法例的规则兼并、分立后其征税人位置发作变革的，应在操持变卦*注销以前操持企业所得税报告，实时停止汇算清缴，并结清税款；其征税人的位置稳定的，征税年度能够延续计较。
六、不管能否在减税、免税时期，不管是红利或盈余，也不管是查账征收或审定定率征收企业所得税的征税人，均应依照企业所得税法及实在施规则以及《企业所得税汇算清缴办理方法》的相关规则停止企业所得税汇算清缴。实施审定定量征收企业所得税的征税人，不停止汇算清缴。
七、实施跨地域运营汇总交纳企业所得税的征税人，由一致计较应征税所得额以及应纳所得税额的总机构，在汇算清缴期外向地点田主管*构造操持企业所得税年度征税报告，停止汇算清缴。分支机构不停止汇算清缴，但应将分支机构的停业出入等状况在报总机构一致汇算清缴前报送分支机构地点田主管*构造。总机构应将分支机构及其所属机构的停业出入归入总机构汇算清缴等状况报送各分支机构地点田主管*构造。
八、征税人如契合企业所得税税收优惠的前提，应在操持企业所得税年度征税报告前向主管*构造操持存案手续。契合前提的小型微利企业在操持2014年及当前年度企业所得税汇算清缴时，经过填报《中华群众共以及国企业所得税年度征税报告表（A类，2014年版）》之《根底信息表》（A000000表）中的“104从业人数”、“105财产总数（万元）”栏次，实行存案手续，再也不另行存案。
汇算清缴过程是甚么
一、填写征税报告表
征税人该当依照企业所得税法及实在施规则以及企业所得税的相关规则，准确计较应征税所得额以及应纳所得税额，照实、准确填写企业所得税年度征税报告表及其附表，完好、实时报送相干材料，并对征税报告的实在性、精确性以及完好性负法令义务。依据《国度*对于公布的通告》（2014年第63号）规则，国度*订正后的《中华群众共以及国企业所得税年度征税报告表（A类，2014年版）》自2015年1月1日实施。
二、自动改正报告毛病
征税人操持了年度征税报告后，假如发明报告呈现了毛病，依据《企业所得税汇算清缴办理方法》等法令的相干规则：征税人操持年度所得税报告后，在汇缴期内乱*构造反省以前自行反省发明报告不实的，能够从头填报《企业所得税年度征税报告表》向*构造自动报告改正毛病，*构造据此调解其整年应纳所得税额及应补、应退税额。
三、结清税款
征税人在征税年度内乱预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内乱结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超越应征税款的，主管*构造应实时按相关规则操持退税，或许经征税人赞同后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
四、操持脱期交纳税款请求
依据《中华群众共以及国税收征收办理法》及其《施行细则》的相干规则，征税人因有以下特别艰难：
（1）水、火、风、雷、浪潮、*等人力不成顺从的天然灾祸，或许可供征税的现金、支票以及其余财富等遭受盗窃、*等不测变乱，招致征税人发作较年夜丧失，一般消费运营举动遭到较年夜作用的。征税人应供给灾谍报告或许*构造出具的变乱证实；
（2）因国度调解经济策略的间接作用，或许近期货款拖欠，当期货泉资本在扣除对付职员人为、社会保障费后，缺乏以交纳税款的。征税人应供给相关策略调解的根据或供给货款拖欠状况证实以及货款拖欠方不行定期付款的证实资料。
进而不行定期交纳税款的，征税人该当在交纳税款限期届满前向主管*构造提出请求，并报送以下资料：请求脱期交纳税款陈述、当期货泉资本余额状况及一切银行入款账户的对账单、财产欠债表、对付职员人为以及社会保障费等*构造请求供给的收入估算等。经省、自治区、直辖市国度*局、中央*局，或许方案单列市国度*局、中央*局同意，能够脱期交纳税款，但最长不得超越三个月。
*构造在自收到请求脱期交纳税款陈述之日起20日内乱作出同意或许不予同意的决议；若不被同意，从交纳税款限期届满之日起征税人被加收滞纳金。
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