负利润要计提所得税费用吗(负利润需要交所得税吗)

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负成本要计提所得税用度吗

答：1、成本总数为负，能否需求缴企业所得税，要看企业征税调解后事变及能否存留许可补偿的从前年度盈余等状况，阐明及举比方下：

企业的管帐成本为停业支出-停业本钱-停业税金及附带-办理用度-贩卖用度-财政用度+投资收益-财产减值丧失±公道代价变化损益+投资收益+停业外支出-停业外收入后的余额，若为正数则表示为盈余。而企业所得税法请求的应征税所得额，是在管帐成本根底上依照税法的请求调解后的金额，即：每一征税年度的支出总数，减除不纳税支出、免税支出、各项扣除以及许可补偿的从前年度盈余后的余额。

比方：某企业2012年管帐核算成本为负的100万元，即呈现盈余100万元，但按照税法例定，在建工程试运转支出净调增50万元、预提未付用度调增220万元、营业款待费调增30万元、税收滞纳金及罚金(罚款)调增3万元、补偿上年度盈余(上年汇算清缴时主管*构造确认的)15万元、节能节水装备抵免25万元，实践应征税所得额为(-100)+50+220+30+3―15=188(万元)，应交纳企业所得税188×25%―25=22(万元)。

2、需求调解的次要事变

(一)停业支出(所得)的调解

企业所得税法所称的支出总数除管帐核算的停业支出外，还包罗视同贩卖支出、在建工程试运转支出、超期未领取对付账款及包装物押金支出等。同时还要依照规则剔除财务拨款等不纳税支出、国债利钱支出及免税名目的免税支出(所得)以及契合国度财产策略规则的分析应用资本产物的减计支出。别的，对以分期收款贩卖货色的应依照条约商定收款日期确认的贩卖支出、受托加工制作庞大机器装备、船舶、飞机，以及处置修建、装置、拆卸工程营业或许供给其余劳务等继续工夫超越12个月的，应按年度内乱竣工进度或许完毕的任务量确认的支出、采纳产物分红方法获得支出应按分得产物日期确认的支出，等等，亦应调增应征税所得额。

(二)本钱、用度收入额的调解

一、对税法不许可的预提性子用度调增应征税所得额，包罗：对付职员薪酬、财产减值预备、坏账预备、存货涨价预备、持有至到期投资减值预备、临时股权投资减值预备、牢固财产减值预备、有形财产减值预备、煤矿企业的矿山维检费以及预提的房钱、保障费、近期告贷利钱、矿产资本抵偿费等其余预提用度、估计欠债等等。

二、对契合前提的新手艺、新产物、新工艺研发用度以及安顿残疾职员及国度鼓舞安顿的其余失业职员所领取的人为等按加计扣除额调减应征税所得额。

三、对实践发作的超越税前扣除限额的本钱、用度收入额调增应征税所得额，包罗：

(1)超越年度成本总数12%的公益性救济收入。

(2)颠末12个月以上制作才干到达预约可贩卖形态的存货应由当前年度制作时期担负的公道告贷用度。

(3)超越人为薪金总数14%的职员福利费收入。

(4)除*财务、*主管部分还有规则外，超越人为薪金总数2.5%的职员教诲经费(含上年结转数)。

(5)超越人为薪金总数2%的工会经费。

(6)超越停业支出5‰、且超越实践发作额60%的营业款待费(扣除两者最小数)。

(7)除*财务、*主管部分还有规则外，超越停业支出15%的告白费以及营业宣扬费收入(含上年结转数)。

(8)企业之间领取的办理费、企业内乱停业机构之间领取的房钱以及特许权运用费以及非银行企业内乱停业机构之间领取的利钱收入。

四、对税收滞纳金、资助收入(含非公益性救济收入)及罚金、罚款、被充公财物的丧失以及与获得支出有关的其余收入等调增应征税所得额。

五、对超范畴、超规范计提的牢固财产折旧、生物质产折旧、有形财产摊销额、私自延长摊销期的临时待摊用度、创办费以及超越金融部分利钱规范以及《*、国度*对于企业关涉方利钱收入税前扣除规范相关税收策略成绩的告诉》(财税〔2008〕121号)规则的承受关涉方债务性投资宁可权力性投资比率领取的告贷利钱调增应征税所得额。

负成本要计提所得税用度吗?也即是说，企业所得税的应征税所得额是指企业管帐核算的税前成本额加、减诸如上述要素的作用额，再减去从前年度按照上述办法确认的盈余额后的余额，但“盈余”额只许可在当前的5个年度内乱补偿，超越5个年度不行再持续补偿。