建筑业预缴增值税分录怎么写?(建筑业预缴增值税税率)

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修建业预缴*分录怎样写?

某郊区的甲修建工程公司(如下简称甲公司)为*普通征税人,2016年8月在名目地点地发作以下运营营业:

(1)甲公司以包工包料方法承包翔源公司通畅修建工程,工程结算价款为11100万元,开具*公用*说明的价款为11100万元,*税额为1100万元.

(2)以清包工方法承包凯迪公司宾馆室内乱装修工程,工程结算价款为1030万元,开具*公用*说明的价款为1030万元.

(3)承接乙公司亿豪修建工程名目,工程结算价款为2060万元,开具*公用*说明的价款为2060万元,亿豪修建工程名目《修建工程动工答应证》日期在2016年4月30日以前.

(4)购进工程物质1000万元,获得*公用*,说明*额170万元;获得*一般*200万元;甲公司自建职员宿舍领用功程物质100万元(购入时获得*公用*并已经抵扣出项税额).

(5)甲公司自购的机器装备动工中发作油费等领取585万元,获得*公用*说明的价款为500万元,*税额为85万元.

(6)甲公司将通畅修建工程分包给丙修建公司,领取工程结算价款为222万元,获得*公用*说明的价款为200万元,*税额为22万元.

(7)甲公司购置一台装备,*公用*说明的价款为100万元,*额为17万元.

(8)甲公司承包鸿达公司修建工程名目,局部资料、装备、能源由鸿达公司自行推销.工程结算价款为3090万元,开具*公用*说明的价款为3090万元.

(9)甲公司获得华悦公司工程品质优良奖222万元,发作输送费100万元,获得*公用*,说明*税额为11万元.

请求:

一、做出营业(1)-营业(8)的管帐分录.

二、计较甲公司2016年8月份应纳的*.

案例剖析:

一、要想准确做出每笔营业的管帐分录,快要计较出每笔营业的销项税额、出项税额或出项税额转出金额等.营业(1):依据《*国度*对于片面推开停业税改征*试点的告诉》(财税[2016]36号)附件1《停业税改征*试点施行方法》(如下简称《施行方法》)第十五条第(2)款规则,供给修建效劳,税率为11%;《施行方法》第二十三条规则,普通计税办法的贩卖额不包罗销项税额,征税人接纳贩卖额以及销项税额兼并订价办法的,依照以下公式计较贩卖额:贩卖额=含税贩卖额÷(1+税率);《施行方法》第二十二条规则,销项税额=贩卖额×税率.营业(1)销项税额=11100÷(1+11%)×11%=1100万元.

管帐分录为:

借:应收帐款--翔源公司 11100

贷:工程结算 10000

应交税费--应交*(销项税额) 1100

营业(2)是清包工方法,甲公司能够挑选浅易计税方法计税.依据《施行方法》第三十四条规则,浅易计税办法的应征税额,是指依照贩卖额以及*征收率计较的*额,不得抵扣出项税额.应征税额计较公式:应征税额=贩卖额×征收率;《施行方法》第三十五条规则,浅易计税办法的贩卖额不包罗其应征税额,征税人接纳贩卖额以及应征税额兼并订价办法的,依照以下公式计较贩卖额:贩卖额=含税贩卖额÷(1+征收率);*征收率为3%.营业(2)销项税额=1030÷(1+3%)×3%=30万元.

管帐分录为:

借:应收帐款--凯迪公司 1030

贷:工程结算 1000

应交税费-未交*-浅易计税办法 30

营业(3):《修建工程动工答应证》日期在2016年4月30日以前是修建工程老名目,甲公司能够挑选浅易计税方法计税.销项税额=2060÷(1+3%)×3%=60万元.

管帐分录为:

借:应收帐款-乙公司 2060

贷:工程结算 2000

应交税费-未交*-浅易计税办法 60

营业(4):依据《施行方法》第二十四条规则,出项税额是指征税人购进货色、加工修缮修配劳务、效劳、有形财产或许不动产,领取或许担负的*额.营业(4)出项税额=170万元,获得*一般*200万元不得抵扣税额.《施行方法》第三十条规则,已经抵扣出项税额的购进货色,发作用于个人福利的购进货色的,该当将该出项税额从当期出项税额中扣减.也即是做出项税额转发源理.

管帐分录为:

借:原资料 1000

原资料 200

应交税费--应交*(出项税额) 170

贷:银行入款1370

借:在建工程-职员宿舍 117

贷:原资料 100

应交税费--应交*(出项税额转出) 17

营业(5):出项税额=85万元.管帐分录为:

借:机器功课 500

应交税费--应交*(出项税额) 85

贷:银行入款 585

营业(6):出项税额=22万元.管帐分录为:

借:工程动工-通畅工程 200

应交税费--应交*(出项税额) 22

贷:银行入款 222

营业(7):出项税额=17万元.管帐分录为:

借:牢固财产 100

应交税费--应交*(出项税额) 17

贷:银行入款 117

营业(8):依据财税〔2016〕36号文献相关规则,营业(8)是甲供工程,甲公司能够挑选浅易计税方法计税.销项税额=3090÷(1+3%)×3%=90万元

管帐分录为:

借:应收帐款-鸿达公司 3090

贷:工程结算 3000

应交税费-未交*-浅易计税办法 90

营业(9):工程品质优良奖的销项税额=222÷(1+11%)×11%=22万元;交通输送效劳,税率为11%,运费的出项税额=100×11%=11万元.

二、计较应纳*

(1)普通计税办法

销项税额=1100+22=1122万元

出项税额=170+85+22+17+11=305万元

出项税额转出=17万元

应纳*=销项税额-出项税额+出项税额转出=1122-305+17=834万元

(2)浅易计税办法

应纳*=30+60+90=180万元

(3)甲修建公司2016年8月应纳*=834+180=1014万元.

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