税务稽查内容主要有哪些？(税务稽查的内容)

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1、*（19项）

（一）出项税额

1.用于抵扣出项税额的*公用*能否实在正当：能否有*单元与收款单元纷歧致或票面所纪录货色与实践入库货色纷歧致的*用于抵扣。

2.用于抵扣出项税额的输送业*能否实在正当：能否有效于非*应税名目、免征*名目、个人福利以及团体消耗、非一般丧失的货色（劳务）、非一般丧失的在产物、产废品所耗用的购进货色（劳务）所发作的运费抵扣出项；能否有与购进以及贩卖货色有关的运费报告抵扣出项税额；能否有以国内货色输送署理业*以及国内货色输送*抵扣出项；能否存留以*方与承运方纷歧致的输送*抵扣出项；能否存留以名目填写不完全的输送*抵扣出项税额等状况。

3.能否存留未按规则开具农产物收买一致*报告抵扣出项税额的状况。详细包罗：扩展农产物范畴，把非免税农产物（如方木、枕木、道木、锯材等）开具成免税农产物（如原木）；虚开农产物收买一致*（虚开数目、单价，抵扣税款）。

4.用于抵扣出项税额的废旧物质*能否实在正当。

5.用于抵扣出项税额的海关出口*公用缴款书能否实在正当；出口货色种类、数目等与实践消费能否相婚配。

6.发作退货或获得贩卖折让能否按规则作出项税额转出。

7.用于非*应税名目、免征*名目、个人福利以及团体消耗、非一般丧失的货色（劳务）、非一般丧失的在产物、产废品所耗用的购进货色（劳务）能否按规则作出项税额转出。

8.能否存留将返利挂入其余对付款、其余应收款等来往账或冲减停业用度，而不作出项税额转出的状况。

（二）销项税额

1.贩卖支出能否完好实时入账：能否存留以货易货、以货抵债支出未记支出的状况；能否存留贩卖产物不*，获得的支出不按规则入账的状况；能否存留贩卖支出临时挂账不转支出的状况；能否收取外单元或团体水、电、汽等用度，不计、少计支出或冲减用度；能否将应收取的贩卖金钱，先领取用度（如购货方的背工、采购奖、停业用度、拜托代销商品的手续费等），再将余款入账作支出的状况。

2.能否存留视同贩卖举动、未按规则计提销项税额的状况：将自产或拜托加工的货色用于非*应税名目、个人福利或团体消耗，如用于内乱设的食堂、宾馆、病院、托儿所、黉舍、俱乐部、家眷社区等部分，不计或少计应税支出；将自产、拜托加工或购置的货色用于投资、分派、无偿捐款、赠予及将外购的资料改动用处对内销售等，不计或少计应税支出。

3.能否存留开具不契合规则的红字*冲减应税支出的状况：发作销货退回、贩卖折让，开具的红字*以及账务处置能否契合税法例定。

4.向购货方收取的各类价外用度（比方手续费、补助、集资费、返还成本、嘉奖费、守约金、输送装卸费等等）能否按规则征税。

5.设有两个以上的机构并实施一致核算的征税人，将货色从一个机构移送到其余机构（不在统一县市）用于贩卖，能否作贩卖处置。

6.对过期未发出的包装物押金能否按规则计提销项税额。

7.能否有应交纳*名目的营业按停业税交纳。

8.*混淆贩卖举动能否照章征税：对*税法例定应视同贩卖纳税的举动能否按规则征税；处置货色输送营业的单元以及团体，发作贩卖货色并担任输送所售货色的混淆贩卖举动，能否按规则交纳*。

9.兼营非*应税名目的征税人，能否按规则辨别核算货色或应税劳务以及非*应税名目的贩卖额；对不辨别核算或许不行精确核算的，能否按主管*构造审定的货色或许应税劳务的贩卖额交纳*。

10.依照*税法例定应征收*的代购货色、署理出口货色的举动，能否交纳了*。

11.免税货色能否照章核算：*征税人免征*的货色或应税劳务，能否契合税法的相关规则；有没有私自扩展免税范畴的成绩；兼营免税名目的*普通征税人，其免税额、不予抵扣的出项税额计较能否精确。

2、企业所得税（32项）

各项应税支出能否局部按税法例定缴税，各项本钱用度能否依照所得税税前扣除方法的规则税前线支。详细名目应至多涵盖如下成绩：

（一）支出方面

1.企业财产评价增值能否并入应征税所得额。

2.企业从境外被投资企业获得的所得能否并入当期应征税所得税计税。

3.持有上市公司的非畅通股分（限售股），在解禁以后*股分获得的支出能否计入应征税所得额。

4.企业获得的各类支出能否存留未按权责发作制准绳确认计税成绩。

5.能否存留应用来往账户、两头科目如“预提用度”等提早完成应税支出或调解企业成本；收取的受权消费、牌号权运用费等支出能否计入应征税所得额。

6.获得非货泉性财产收益能否计入应征税所得额。

7.能否存留视同贩卖举动未作征税调解。

8.能否存留各类减免流转税及各项补助、收到当局嘉奖，未按规则计入应征税所得额。

9.能否存留承受救济的货泉及非货泉财产，未计入应征税所得额。

10.能否存留企业分回的投资收益，未按地域税率差补缴企业所得税。

（二）本钱用度方面

1.能否存留应用虚*或虚列野生费等虚增本钱。

2.能否存留运用不契合税法例定的*及凭据，列支本钱用度。

3.能否存留不予列支的“返利”举动，如承受本企业之外的经销单元*报销停止货泉方式的返利并在本钱中列支等。

4.能否存留不予列支的应由其余征税人担负的用度。

5.能否存留将本钱性收入一次计入本钱用度：在本钱用度中一次性列支到达牢固财产规范的东西未作征税调解；到达有形财产规范的办理*软件，在停业用度中一次性列支，未停止征税调解。

6.企业发作的人为、薪金收入能否契合税法例定的人为薪金范畴、能否契合公道性准绳、能否在报告扣除年度实践颁发。

7.能否存留计提的职员福利费、工会经费以及职员教诲经费超越计税规范，未停止征税调解。

8.能否存留超规范、超范畴为职员领取社会保障费以及住宅公积金，未停止征税调解。能否存留应由基建工程、专项工程承当的社会保障等用度未予本钱化；能否存留只提不交纳、多提少缴虚列本钱用度等成绩。

9.能否存留私自改动本钱计价办法，调理成本。

10.能否存留未按税法例定年限计提折旧；随便变卦牢固财产净残值以及折客岁限；不按税法例定折旧办法计提折旧等成绩。

11.能否存留超规范列支营业款待费、告白费以及营业宣扬费未停止征税调解等成绩。

12.能否存留私自扩展研讨开辟用度的列支范畴，违规加计扣除等成绩。

13.能否存留扣除不契合*财务、*部分规则的各项财产减值预备、危急预备金等收入。

14.能否存留从非金融机构告贷利钱收入超越依照金融机构同期*利率计较的数额，未停止征税调解；能否存留应予本钱化的利钱收入；关涉方利钱收入能否契合规则。

15.能否存留已经作丧失处置的财产局部或局部发出的，未作征税调解；能否存留天然灾祸或不测变乱丧失有抵偿的局部，未作征税调解。

16.手续费及佣金收入扣除能否契合规则：能否将背工、提成、返利、出场费等计动手续费及佣金收入；收取工具能否是具备正当运营资历的中介机构及团体；税前扣除比率能否超越税法例定。

17.能否存留不契合前提或超越规范的公益救援性救济，未停止征税调解。

18.子公司向母公司领取的办理性的*能否契合规则：能否以条约（或和谈）方式明白了效劳实质、免费规范及金额；母公司能否供给了响应效劳；子公司能否实践领取用度。

19.能否以融资租借方法租入牢固财产，视同运营性租借，多摊用度，未作征税调解。

20.能否依照国度规则提炼用于情况维护、生态规复的专项资本；专项资本改动用处后，能否停止征税调解。

（三）关涉买卖方面

能否存留宁可关涉企业之间的营业来往，不依照*企业之间的营业来往收取或许领取价款、用度而增加应征税所得额以及应纳企业所得税的状况。

（四）扣缴预提所得税

境内乱企业向境外投资股东分派股利，能否按规则代扣代缴预提所得税。

3、团体所得税（12项）

重心反省以各类方式向团体领取的应税支出能否照章扣缴团体所得税：

（一）为职员颁发的年金、绩效奖金。

（二）为职员购置的各类贸易保障。

（三）超规范为职员领取的养老、赋闲以及调理保障。

（四）超规范为职员缴存的住宅公积金。

（五）以报销*方式向职员领取的各类团体支出。

（六）车改、通讯补助。

（七）为职员团体一切的房产领取的暖气鼓鼓费、财产费。

（八）股票期权支出。实施职工股票期权方案的，职工外行权时取得的差价收益，能否按工薪所得交纳团体所得税。

（九）以非货泉方式颁发的团体支出能否扣缴团体所得税。

（十）企业为股东团体购置汽车能否扣缴团体所得税。

（十一）赠予给其余单元团体的礼物、礼金等能否按规则代扣代缴团体所得税。

（十二）能否按规则实行全员、全额代扣代缴任务。

4、房产税（5项）

（一）地盘代价能否计入房产代价交纳房产税。

（二）能否存留与衡宇不成联系的隶属设备未计入房产原值交纳房产税。

（三）未完工查收但已经实践运用的房产能否交纳房产税。

（四）无租运用房产能否按规则交纳房产税。

（五）应予本钱化的利钱能否计入房产原值交纳房产税。

5、地盘运用税（1项）

地盘实践面积与地盘运用证存有差别状况下，能否依照地盘实践面积交纳地盘运用税。

6、印花税（3项）

（一）能否混杂条约性子，从低合用税率或私自增加计税根据，未按局部所载金额计税，将应税凭据划为非税凭据，漏缴印花税。

（二）能否应征税凭据书立或接收时不停止贴花，而直到凭据失效日期才贴花，招致脱期交纳印花税。

（三）添加实收本钱以及本钱公积后能否补缴印花税。