位置: 工商财税 - 正文

加计抵减10%会计分录怎么做?(加计抵减10%会计分录用营业外收入还是其他业务收入)

编辑:rootadmin

推荐整理分享加计抵减10%会计分录怎么做?(加计抵减10%会计分录用营业外收入还是其他业务收入),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:加计抵减10%会计分录,加计抵减10%会计分录用营业外收入还是其他业务收入,加计抵减政策15%的会计分录,加计抵减10%会计分录规定,加计抵减10%会计分录用营业外收入还是其他业务收入,加计抵减10%会计分录用营业外收入还是其他业务收入,加计抵减10%会计分录用营业外收入还是其他业务收入,加计抵减10%会计分录没做怎么办,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

加计抵减10%会计分录怎么做?

【问题】

自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额,如何进行会计处理?

【答案】

(1)抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减.

借:应交税费-未交增值税

贷:其他收益银行存款

(2)抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.

借:应交税费-未交增值税

贷:其他收益

增值税"加计抵减"的会计处理

1 会计处理原则分析

根据财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知和《企业会计准则》,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.

企业核算增值税一般流程.企业取得进项税时,计入应交税费-应交增值税(进项税额),企业销售商品时,销项税额计入应交税费-应交增值税(销项税额).月末,企业将应交税费-应交增值税(转出未交增值税)转入应交税费-未交增值税,并在次月最终缴纳.

根据财会[2017]15号 企业会计准则第16号--政府补助和财会[2017]22号 企业会计准则第14号-收入,此次政策规定的抵减应纳税额属于与企业经营相关,但不属于企业与客户之间交易对价的补价,故不能作为企业收入进行核算,应当适用政府补助准则予以规范.

同时,根据政府补助准则:第十条对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,应当区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,应当整体归类为与收益相关的政府补助.第十一条与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用.与企业日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支.

同时,考虑财会[2016]22号规定,"减免税款"专栏,记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额,现行税控设备抵减增值税优惠政策便是在此核算,按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"管理费用"等科目.故在相关文件未明确规定前,采用与税控优惠一致性的处理,计入此科目为宜.

2 一般应用举例

某企业属于加计抵减行业,2019年5月不含税销售额为200万元,购买办公楼不含税金额为100万元(资产相关),购买物业服务不含税10万元,则考虑加计抵减,不动产一次抵扣,应缴纳增值税12-9.6×1.1=1.44万元,其会计处理为:

加计抵减10%会计分录怎么做?(加计抵减10%会计分录用营业外收入还是其他业务收入)

取得收入:

借:银行存款 212

贷:主营业务收入 200

应交税费-应交增值税(销项税额) 12

取得进项:

借:固定资产-办公楼 100

应交税费-应交增值税(进项税额) 9

贷:银行存款 109

借:管理费用 10

应交税费-应交增值税(进项税额) 0.6

贷:银行存款 10.6

加计抵减:

借:应交税费-应交增值税(减免税款) 0.96

贷:其他收益 0.06

固定资产-办公楼 0.9

同时,企业如难以区分则整体计入其他收益.

月末结转:

借:应交税费-应交增值税(转出未交) 1.44

贷:应交税费-应交增值税(未交) 1.44

次月缴纳:

借:应交税费-应交增值税(未交) 1.44

贷:银行存款 1.44

加计抵减10%会计分录怎么做?上文小编介绍这个财务处理,对于增值税"加计抵减"的会计处理上面就介绍到这,关于税务处理的内容欢迎点击窗口咨询咨询在线老师的答疑!

标签: 加计抵减10%会计分录用营业外收入还是其他业务收入

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/256820.html 转载请保留说明!

上一篇:小微企业免税销售额如何填写附表(小微企业免税销售额一栏怎么填)

下一篇:小规模营改增查账征收企业所得税(营改增后小规模纳税人如何报税)

  • 法人购买车险发票可以入账(法人购买车险发票怎么开)

    法人购买车险发票可以入账(法人购买车险发票怎么开)

  • 小规模普通发票怎么做账?(小规模普通发票要交税吗)

    小规模普通发票怎么做账?(小规模普通发票要交税吗)

  • 可以抵扣的进项税额计入存货成本吗(可以抵扣的进项税额计入什么科目)

    可以抵扣的进项税额计入存货成本吗(可以抵扣的进项税额计入什么科目)

  • 印花税多久申报一次(印花税申报了什么时候扣款)

    印花税多久申报一次(印花税申报了什么时候扣款)

  • 文化事业费以什么为计提基数(文化事业费是什么意思)

    文化事业费以什么为计提基数(文化事业费是什么意思)

  • 小规模税控设备减免怎么申报(小规模税控设备维护费怎么填申报表格)

    小规模税控设备减免怎么申报(小规模税控设备维护费怎么填申报表格)

  • 机器配件作价卖掉,如何做进项税转出

    机器配件作价卖掉,如何做进项税转出

  • 房屋产权过户相关费用进什么科目?(房产过户的相关问题)

    房屋产权过户相关费用进什么科目?(房产过户的相关问题)

  • 建筑物拆除物资怎么记账?(建筑物拆除物资包括哪些)

    建筑物拆除物资怎么记账?(建筑物拆除物资包括哪些)

  • 运杂费计入什么科目?(运杂费计入什么科目)

    运杂费计入什么科目?(运杂费计入什么科目)

  • 长期待摊费用的使用?(长期待摊费用的会计分录)

    长期待摊费用的使用?(长期待摊费用的会计分录)

  • 水利建设基金按销售额还是税额计算(水利建设基金按季度缴纳)

    水利建设基金按销售额还是税额计算(水利建设基金按季度缴纳)

  • 税务网如何填三方协议批扣?(税务网如何填三方协议)

    税务网如何填三方协议批扣?(税务网如何填三方协议)

  • 印花税减免退回的费用计入哪个科目(印花税减免退回会计分录)

    印花税减免退回的费用计入哪个科目(印花税减免退回会计分录)

  • 工程服务预付款开发票税率(工程服务预付款最新规定)

    工程服务预付款开发票税率(工程服务预付款最新规定)

  • 股东资款的入账方式是怎样的?(股东入股资金如何记账)

    股东资款的入账方式是怎样的?(股东入股资金如何记账)

  • 小规模纳税人报的有哪些税种?怎么申报?按季、月?(小规模纳税人报哪些税)

    小规模纳税人报的有哪些税种?怎么申报?按季、月?(小规模纳税人报哪些税)

  • 火车退票费如何获取报销凭证?(火车退票费如何开票)

    火车退票费如何获取报销凭证?(火车退票费如何开票)

  • 固定资产已经超过注册资本如何做账?(固定资产已经超额融资了还能发放置换贷款吗)

    固定资产已经超过注册资本如何做账?(固定资产已经超额融资了还能发放置换贷款吗)

  • 中小企业会计建账的注意事项(中小型企业会计)

    中小企业会计建账的注意事项(中小型企业会计)

  • 内部交易固定资产计提减值准备后合并抵销的会计处理(内部交易固定资产折旧为什么调整)

    内部交易固定资产计提减值准备后合并抵销的会计处理(内部交易固定资产折旧为什么调整)

  • 江苏国税增值税票确认平台(江苏省增值税发票勾选认证平台) (江苏国税增值税退税怎么操作)

    江苏国税增值税票确认平台(江苏省增值税发票勾选认证平台) (江苏国税增值税退税怎么操作)

  • 湖北电子网上税务局(湖北电子税务局官网) (湖北电子网上税务怎么交)

    湖北电子网上税务局(湖北电子税务局官网) (湖北电子网上税务怎么交)

  • 征管基础工作包括哪些? (征管基础平台app)

    征管基础工作包括哪些? (征管基础平台app)

  • 营业税金及附加包括哪些
  • 增值税专票开错了可以作废吗
  • 山东税务网上申报平台操作员查询
  • 新办企业购置设备怎么抵税
  • 设备配件定义
  • 小企业会计准则适用于哪些企业
  • 营改增之后建筑企业哪些税可以抵扣
  • 员工午餐费要交个税吗
  • 代开的增值税专用发票应怎样填写?
  • 出售无形资产计入资产处置损益还是营业外收入
  • 耕地占用税滞纳金是否能减免
  • 财付通支付备付金还到信用卡里怎么办
  • 资金账号和交易账号一样吗
  • 财务费用期末结转后有余额吗
  • 企业法人个人帐户是什么
  • 给货代付海运费手续费怎么算
  • 管理费用进项抵扣比例是多少?怎么算
  • 房地产行业零税率发票
  • 增值税17%和13%有什么区别
  • 营改增后固定资产进项税抵扣规定
  • 注册资本使用后账务如何处理
  • 报增值税怎么取消校验
  • qq游戏怎么玩不了怎么回事
  • win11怎么关闭进程
  • 职工薪酬核算的内容
  • 电脑cpu风扇不动怎么办
  • php adodb
  • uni app面试题
  • 微信小程序分成比例
  • 多层是什么
  • 注销后怎么补缴社保
  • 筹建期间的费用计入长期待摊费用吗
  • 新建厂房费用应计入什么
  • 公司外部人员的差旅费入什么科目
  • phpstudy配置
  • vue前端模板网站
  • 你让他心动他让你心安
  • get请求有哪些
  • 物业管理可以开保洁发票吗
  • 增值税发票完税证明图片
  • 未来的现金流折现
  • 货物赔偿款如何计算
  • 认缴制下怎样变更法人
  • 有效税额可以更改吗
  • 一般纳税人增值税税率
  • 公司如何帮员工补缴社保
  • php配置文件在哪
  • 现金流量套期与公允价值套期的区别
  • 企业运费如何开票
  • 车保险里面的车船税
  • 坏账准备的计提方法有哪些
  • 普通进项发票怎么做分录
  • 商业汇票的会计科目是什么
  • 为什么实收资本不属于企业资产
  • 国家规定房屋买卖中介费
  • 会计核算是否健全划分为
  • 出口退税贷方余额是什么意思
  • 暂估入库估多了怎么办
  • 企业利润的构成内容
  • 公示信息有误如何修改
  • 会议接待纸笔摆放
  • sysbench内存性能测试
  • win7开机报错0xc0000098
  • fedoral
  • whSurvey.exe - whSurvey进程是什么意思
  • win8系统启动项在哪
  • macbook桌面2
  • centos6.8修改主机名
  • javascript到c
  • 使用权资产
  • eclipse swt教程
  • unity设置窗口位置
  • angularjs1.5
  • 显示某两个字符的函数
  • 安徽省电子发票开具流程
  • 国家税务局网站发票验真伪
  • 国税车购税征收标准
  • 江苏电子票据
  • 装修费也要缴纳房产税吗
  • 大连开发区哪家自助餐好吃还便宜
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设