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个人所得税法全文？ (个人所得税法全文完整版2023个人工薪规定)

发布时间：2024-02-29

一、个人所得税法全文？

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第一条　根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法），制定本条例。

　　第二条　个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。

　　第三条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：

　　（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；

　　（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；

　　（三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；

　　（四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；

　　（五）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

　　第四条　在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满天的任一年度中有一次离境超过天的，其在中国境内居住累计满天的年度的连续年限重新起算。

　　第五条　在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

　　第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

　　（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

　　（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

　　（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

　　（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

　　（五）经营所得，是指：

　　1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

　　2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

　　3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

　　4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

　　（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

　　（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

　　（八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

　　（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

　　个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。

　　第七条　对股票转让所得征收个人所得税的办法，由国务院另行规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

　　第八条　个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

　　第九条　个人所得税法第四条第一款第二项所称国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息；所称国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。

　　第十条　个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。

　　第十一条　个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所称救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

　　第十二条　个人所得税法第四条第一款第八项所称依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得，是指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税的所得。

　　第十三条　个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

　　专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。

　　第十四条　个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次，分别按照下列方法确定：

　　（一）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

　　（二）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

　　（三）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

　　（四）偶然所得，以每次取得该项收入为一次。

　　第十五条　个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

　　取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

　　从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

　　第十六条　个人所得税法第六条第一款第五项规定的财产原值，按照下列方法确定：

　　（一）有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用；

　　（二）建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用；

　　（三）土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用；

　　（四）机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用。

　　其他财产，参照前款规定的方法确定财产原值。

　　纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能按照本条第一款规定的方法确定财产原值的，由主管税务机关核定财产原值。

　　个人所得税法第六条第一款第五项所称合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关税费。

　　第十七条　财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。

　　第十八条　两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税法的规定计算纳税。

　　第十九条　个人所得税法第六条第三款所称个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠；所称应纳税所得额，是指计算扣除捐赠额之前的应纳税所得额。

　　第二十条　居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。

　　第二十一条　个人所得税法第七条所称已在境外缴纳的个人所得税税额，是指居民个人来源于中国境外的所得，依照该所得来源国家（地区）的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的所得税税额。

　　个人所得税法第七条所称纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额，是居民个人抵免已在境外缴纳的综合所得、经营所得以及其他所得的所得税税额的限额（以下简称抵免限额）。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，来源于中国境外一个国家（地区）的综合所得抵免限额、经营所得抵免限额以及其他所得抵免限额之和，为来源于该国家（地区）所得的抵免限额。

　　居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照前款规定计算出的来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过五年。

　　第二十二条　居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。

　　第二十三条　个人所得税法第八条第二款规定的利息，应当按照税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算，自税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满之日止按日加收。纳税人在补缴税款期限届满前补缴税款的，利息加收至补缴税款之日。

　　第二十四条　扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。

　　前款所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

　　第二十五条　取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

　　（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

　　（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

　　（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

　　（四）纳税人申请退税。

　　纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。

　　汇算清缴的具体办法由国务院税务主管部门制定。

　　第二十六条　个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

　　第二十七条　纳税人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的具体办法，由国务院税务主管部门制定。

　　第二十八条　居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。

　　居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除。

　　第二十九条　纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。

　　第三十条　扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的信息。

　　纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、所得、扣缴税款等与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人修改。扣缴义务人拒绝修改的，纳税人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。

　　纳税人、扣缴义务人应当按照规定保存与专项附加扣除相关的资料。税务机关可以对纳税人提供的专项附加扣除信息进行抽查，具体办法由国务院税务主管部门另行规定。税务机关发现纳税人提供虚假信息的，应当责令改正并通知扣缴义务人；情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。

　　第三十一条　纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；纳税人更正的，税务机关应当及时办理退税。

　　扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，不影响纳税人按照规定申请退税，税务机关应当凭纳税人提供的有关资料办理退税。

　　第三十二条　所得为人民币以外货币的，按照办理纳税申报或者扣缴申报的上一月最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了后办理汇算清缴的，对已经按月、按季或者按次预缴税款的人民币以外货币所得，不再重新折算；对应当补缴税款的所得部分，按照上一纳税年度最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

　　第三十三条　税务机关按照个人所得税法第十七条的规定付给扣缴义务人手续费，应当填开退还书；扣缴义务人凭退还书，按照国库管理有关规定办理退库手续。

　　第三十四条　个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由国务院税务主管部门统一制定。

　　第三十五条　军队人员个人所得税征收事宜，按照有关规定执行。

　　第三十六条　本条例自年1月1日起施行。

二、个人所得税法实施细则全文最新？

第一条　本细则依据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）第十四条的规定制定。第二条　税法第一条所说的在中华人民共和国境内居住满一年的个人，是指一个纳税年度内在中国境内居住满三百六十五日的个人。在纳税年度内临时离境的，不扣减日数。

　　前项纳税年度指公历每年一月一日起至十二月三十一日止。第三条　在中华人民共和国境内居住满一年，但未超过五年的个人，其从中国境外取得的所得，只就汇到中国的部分缴纳个人所得税；居住超过五年的个人，从第六年起，应当就从中国境外取得的全部所得纳税。第四条　税法第二条所说的各项所得，其范围如下：

一、　工资、薪金所得，是指个人在机关、团体、学校、企业、事业等单位从事工作的工资、薪金、奖金、年终加薪等所得。

　　前项奖金，不包括科学、技术、文化成果奖金。

二、　劳务报酬所得，是指个人从事设计、安装、制图、医疗、法律、会计、咨

询、讲学、新闻、广播、投稿、翻译、书画、雕刻、电影、戏剧、音乐、舞蹈、

杂技、曲艺、体育、技术服务等项劳务的所得。

三、　特许权使用费所得，是指提供、转让专利权、版权及专有技术使用权等项的所得。四、　利息、股息、红利所得，是指存款、贷款及各种债券的利息和投资的股息、红利所得。

五、　财产租赁所得，是指出租房屋、机器设备、机动车船及其它财产的所得。

六、　其它所得，是指上述各项所得以外，经中华人民共和国财政部确定征税的所得。第五条　下列来源于中国境内的所得，不论支付地点是否在中国境内，都应当按照税法规定纳税：

一、　个人在中国境内工作、提供劳务的所得。但在中国境内连续居住不超过九十日的个人，从中国境外雇主取得的报酬，免予征税。

二、　个人从中国境内取得的股息、红利。但从中外合资经营企业、城乡合作组织分得的股息、红利，免予征税。

三、　中华人民共和国各级政府机关派往国外工作人员取得的报酬。

四、　个人从中国境内取得的特许权使用费、利息和出租中国境内财产的租金以及经中华人民共和国财政部确定征税的其它所得。第六条　纳税义务人兼有税法第二条规定的各项应纳税所得，应当分别计算纳税。第七条　纳税义务人取得的应纳税所得，如有实物或有价证券，应当按照取得时的市场价格折算金额。第八条　税法第四条第一项所说的科学、技术、文化成果奖金，是指个人在科学、技术、文化方面有发明创造的成果，由中国政府或中外科技、文化等组织发给的奖金。第九条　税法第四条第二项所说的在中国的国家银行、信用社储蓄存款的利息，包括人民币和外国货币储蓄存款所得的利息、国家银行委托其它银行代办储蓄存款的利息。

　　对个人在中国各地建设（投资）公司的投资，不分红利，其股息不高于国家银行、信用社储蓄存款利息的，也免予征税。第十条　税法第四条第七项所说的各国政府驻华使馆、领事馆的外交官员薪金所得，是指各国驻华使馆外交官、领事官和其他享受外交官待遇人员的薪金所得。

　　各国驻华使、领馆内其他人员的薪金所得的免税，应当以该国对中国驻该国使、领馆内的其他人员给予同等待遇为限。第十一条　不在中国境内居住的个人，从中国境内取得的劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得，应当就收入全额纳税。第十二条　税法第五条所说的劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的每次收入，是指只有一次性的收入或完成一件事物（务）的收入，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性的收入，不能划分次数的，可以对一个月内连续取得的收入，合并为一次。第十三条　两个以上的个人共同取得同一所得项目的收入，按照税法规定需要减除费用的，可以对每个人分得的收入分别减除费用。第十四条　扣缴义务人在支付各种应当纳税的款项时，必须按照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。

　　前项所说支付各种应当纳税的款项，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物支付时折算的金额。第十五条　扣缴义务人和自行申报纳税人，应当按照税法规定期限报送纳税申报表。如遇特殊原因，不能按照规定期限报送时，应当在报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长。

　　缴纳税款和报送纳税申报表期限的最后一日，如遇公休假日，可以顺延。

三、我国现行个人所得税法采用了什么税率？

我国现行个人所得税法采用的税率

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

四、个人申请支付令怎么申请？

个人申请支付令首先写好申请书人，夲人身份证到法院立案庭立案。

五、个人如何落实限塑令？

限塑令升级了，意思就是说对塑料的制品使用限制越来越严格，比如上海就在试运行，限制塑料吸管的使用，我们普通群众对于这些限制是没有什么建议的能力的，我们能做的只能是适应，然后从自己力所能及的方向出发，去践行环保政策。

塑料不是对环境都会造成伤害，但是所使用的那种塑料吸管，它本身是一种降解非常困难的东西，就算是焚烧对大气也会造成污染，所以这种低成本的塑料吸管儿慢慢的被限制了，世界上有一些国家和地区已经推行了这个限制的法令，不一个地区可能政策不一样，但是我们也在进行这项活动中，比如上海从1月1日开始就对塑料吸管进行了全面的限制，这种东西不允许主动提供，不允许大规模生产。

我们能做的就是逐渐改变自己的饮食方式和消费方式，比如说我们平常喝奶茶的时候能不能不用那个吸管，用纸质的吸管或者说把这个奶茶的杯子做成一个带糊嘴型的，就不需要吸管了，可能刚开始的时候是不适应的，但是慢慢的都会适应的，因为人们之所以养成了一种吸管喝的习惯，就是因为刚开始的时候觉得吸管喝方便一些，刚开始的时候人们并不是必须用吸管，人们根本没有那个概念，只是使用着习惯了而已，所以未来我们逐渐去改变自己的这个生活方式，也同样能习惯。

保护环境，人人有责，这个不是一句空话，而是说所有人都应该践行的东西，环境的保护与每个人都息息相关，有一个健康的经济发展方式才能够让环境更好的保持下去，毕竟绿水青山是最均等的公共产品，是每个人都能享受到的大的环境。

六、孔令成个人简历？

年生，笔名人戈、冀予、河北沧州市人，主任记者，陕西渭南日报社美术摄影主任，系中国新闻摄影学会会员、中国地市州盟报新闻摄影研究会理事、陕西省新摄影学会副会长、陕西省摄影家协会理事、渭南市新闻摄影学会副会长兼秘书长及渭南市摄影协会副主席，从未放下会摄影，年考人太原重机学院，课余校刊摄影记者。毕业后在工石从事技术工作，从未放下手中的相机。

七、陈情令个人代表歌曲？

陈情令魏无羡的个人代表曲是《曲尽陈情》蓝忘机的是《不忘》

八、什么是综合与分类相结合的个人所得税法？

发达国家普遍执行的是综合所得，也就是以一个人的全部收入合计，计算个人所得税。

（1）优点：综合考量纳税人的能力，体现了税收的公平原则。

（2）缺点：征管复杂，对税务机关的要求高。

中国的个人所得税一直采取分类管理的办法，将收入类型划分为不同种类，分别计算缴纳个人所得税。

（1）缺点：制分项考量纳税人的所得，无法综合考量纳税人的实际纳税能力，不能体现税收量能负税的原则。二是分类制仅就个人的单项所得规定税前扣除额，无法顾及不同纳税人的家庭负担，不能体现税收公平的原则。

（2）优点：征管简便。

中国目前个人信息系统建设不健全，税务机关全面获悉个人收入状况的困难还很多；个人诚信评价体系的推广不够，个人欠税或是被罚记录形成的威慑力有限；种种制度本身的缺点也给税务机关的征收和处罚工作造成了一定障碍。实行综合所得税制有困难。所以“十三五”时期税制改革的总得是建立综合与分类相结合的个人所得税制度。在效率优先的基础上兼顾公平。