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1.计提印花税的会计分录:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交印花税
2.实际交纳印花税的会计分录:
借:应交税费——应交印花税
贷:银行存款、库存现金等
需要。
印花税根据规定是可以不用计提的,在缴纳的时候直接计入管理费用,但在年末时,为了按配比原则计入当年的损益,则需要计提。
《印花税税目税率表》中列举的应税保险合同为“财产保险合同”,包括财产、责任、保证、信用保险等合同。印花税实行的是列举法,未列举的不征,所以人身保险合同不征收印花税。例如,人身意外险合同、普通寿险合同、万能寿险合同、投资分红险合同、养老年金险合同、长期(短期)健康险合同不征收印花税。
印花税的征收管理分为据实征收和核定征收。如果你所在地的主管地方税务机关对你应缴纳的印花税实行核定征收管理,那你每月就应计提印花税;如果按合同、凭证据实征收,就不计提了,于签订合同或启用账簿时向主管地方税务机关申报缴纳贴花。现在全国大部分省份对印花税都实行核定征收方式,因此,应计提印花税。
是按月计提,还是按季计提,要看税务机关确定的征收方式。按月征收的,要按月计提;按季征收的,要按季计提。一般情况下,中小企业都是按季预缴,按季计提的。假如税务机关没有将你单位列为按月预缴单位,所得税按季计提就可以了。
只要看本季度最后一个月的利润表的本年累计数的利润总额,是亏损不需要缴纳所得税,是盈利则需要交所得税,计提是本季度最后一个月计提,分录如下 借:企业所得税 利润总额*0. 贷,应交税费--企业所得税 利润总额*0. 关于这笔收入,不知道到你的是销售收入还是劳务服务收入 销售收入分录关于税金如下:
借:存款/现金/应收/ 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费--城建税 应交税费--教育费附加 劳务服务收入: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费--营业税 应交税费--城建税 应交税费--教育费附加 计算所得税中,一般是没有费用可以抵消的,有的话也是把费用做了管理费用等期间费用,所得是根据利润总额计算的,利润总额已经抵消了期间费用
印花税的计税依据是合同金额(如购销合同)、收取的费用(如货物运输合同)和收入(如财产保险合同)。 印花税对经济活动和交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种税。主要是通过在应税凭证上粘贴印花税税票、缴款书或完税凭证等来完成纳税义务。 股票交易印花税是从普通印花税发展而来的,是专门针对股票交易发生额征收的一种税。 中国税法规定,对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据,按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。 股票交易印花税对于中国证券市市场,是政府增加税收收入的一个手段。
印花税不用计提,实际发生时直接进行帐务处理即可。印花税的分录为:执行小企业会计准则的借:税金及附加--印花税贷:银行存款/库存现金执行会计准则的借:管理费用--印花税贷:银行存款/库存现金
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。
平时的预缴,计算方法有两种:
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
以第一种方法,按季度计算举例:
某公司年1-3月份应纳税所得额为元,则本季度应预缴的所得税额为:*%=元;4-6月份应纳税所得额为元,则第二季度应预缴的所得税额为:(+)*%-=元;7-9月份应纳税所得额为-元,(亏损)则不要预缴;-月份应纳税所得额为元。
本年度的应纳税所得额是:+-+=元。
本年应纳所得税额:*%=元。
因前三季度已预缴:+=元,则第四季度应交所得税:-=元。年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补。
会计上,按如下步骤进行记录和处理:
1.计提时
借:所得税
贷:应交税费——企业所得税
2.上缴时
借:应交税费——企业所得税
贷:银行存款
3.结转时
借:本年利润
贷:所得税
至于月提方法,实质上与季提的计算方法一样。本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额。依次计算即可。
看情况的,企业交的印花税当月计提,次月交,其他的如交易印花税当时交易当时交
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