小规模纳税人增值税免税额为多少？ (小规模纳税人增值税优惠政策2024)

编辑：rootadmin

一、小规模纳税人增值税免税额为多少？

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小规模纳税人季度申报的，其季度销售额不超过9万的可以免征增值税。

《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔〕号）：为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自年月1日起至年月日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元（含3万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税；

年的税收优惠政策规定，按月申报的，当月收入3万元以下，按季度申报的，季度营业收入元以下可以免征增值税（营业税也可以的）。超过元的就不可以免征增值税了，要全额计算缴纳增值税，就是说不到元的，不交增值税，超过元的，要全部计算缴纳增值税，而不能扣除元。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税；

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中%为中央财政收入，%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入；

年7月1日起，简并增值税税率有关政策正式实施，原销售或者进口货物适用%税率的全部降至%，这个调整会涉及农产品、天然气、食用盐、图书等类产品。

二、小规模免增值税后还要交什么税？

小规模纳税人除了免征增值税外，还要缴纳营业税和印花税等，营业税是按照销售额征收的，印花税是按照购买金融工具、发行公司债券等交易行为征收的，而个人所得税则是根据个人及企业的收入情况征收的。

三、小规模免税额度多少万？

小规模免税额度是3万。因为小规模纳税人是指符合一定条件的企业、个体工商户等纳税人，其年营业额没有超过税法规定的标准，根据中国税法规定，小规模纳税人的年销售额不超过万元的，可享受免征增值税的政策，免税额度为3万元。如果纳税人的销售额不超过万元，可以按照3%的税率征收增值税；如果销售额超过万元，但不超过万元的，可以按照5%的税率征收增值税。因此，小规模免税额度是3万。

四、增值税留底税额分录？

挂账时：

借：应交税费-增值税留抵税额

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

抵扣时：

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应交税费-增值税留抵税额

五、增值税税额怎么计算？

基本公式为：应纳税额=销项税额-进项税额

增值税计算公式：不含税销售额×(1+税率)=含税销售额

不含税销售额×税率=应纳销项税额

开票，销项税=/1.*%=.

如无进项，则应缴税金=.

如有进项，则进项税=/1.*%=.

则应交税金=.-.=.

简单的说：

1、小规模纳税人，应缴增值税=本月开票金额/1.*0.。

2、一般纳税人应缴增值税=本月销项税额-本月进项税额-前期进项税留抵金额，如果是正数就缴税，如果是负数，就形成留抵本期不用交税。

六、小规模季度万元免增值税吗？

实行季报的小规模纳税人季度销售额不超万元免征增值税

年国家税务总局下发文件相关内容如下：

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告年第4号）规定，按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔〕号）的规定，现将小规模纳税人月销售额万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

十一、本公告自年1月1日起施行。

七、增值税额的计算公式？

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额

增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额

不含税销售额×税率=应缴税额

上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税?也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如:

你公司向a公司购进甲货物件，金额为元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是元，而是+*%(假设增值税率为%)=元。

为什么只购进的货物价值才元，另外还要支付个元呢?因为这时，你公司作为消费者就要另外负担元的增值税，这就是增值税的价外征收。这元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司多收了这元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。

再比如:

你公司把购进的件货物加工成乙产品件，出售给b公司，取得销售额元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是元，而是+*%=元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。你公司收了这元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。

如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。

沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是元，销售乙产品收取的销项增值税是元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司(在出售了乙产品获得b公司的货款后)上交给国家增值税款就不是向b公司收取的元，而是:-=元(那元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由a公司代收代缴过了)，所以这元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。b公司买了你公司的乙产品，再卖给c公司，c公司再卖给d公司……，这些过程都是要收取增值税的，直到卖给最终的消费，也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了，所以增值税也是流转税。

如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来:

你公司向a公司购进件货物时，分录:

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款——a公司

分录中并没有把收取的元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。

你公司向b公司销售件甲产品时，分录:

借:应收账款——b公司

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

分录中并没有把向b公司收取的元增值税款做为公司的业务收入，而是挂“应交税金”，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。

销项税额-进项税额=-=元就是要交给国家的税收。